厦门两CPA作假 银行6亿贷款蒸发

来源：东南快报      作者：林宏杰  曾晓航

　　2007年12月6日17日，犯罪嫌疑人林某新和聂某因涉嫌为升汇投资集团及其下属子公司提供虚假证明文件被厦门警方抓获。昨日下午，厦门警方向媒体通报了案件的进展情况。

　　警方称，2006年初，嫌犯林某新和聂某为该集团虚假的会计报表出具审计报告，使得升汇集团在出现巨额亏损、资不抵债的情况下，仍获得厦门当地三家银行高达6亿元的贷款。2006年末，升汇集团刹那间“倒塌”，使这些贷款追回的可能性几乎为零。

　　资产巨鳄“倒塌”

　　陈泳妃，升汇集团董事长，一个富有传奇色彩的女性，2003福建省年度经济人物。

　　南方报业网曾有报道称，在她的领导下，升汇集团完成了一系列堪称石破天惊的资本并购，在业界掀起了一次又一次足以让人震惊的狂涛巨浪。自2003年成功控制丹东化纤后，2005年，升汇集团签署协议入主新乡化纤和锦化氯碱，使得该集团旗下上市公司达到三家。

　　然而，2006年初，升汇集团及其下属公司就出现了巨额亏损。但即使在这种情况下，一笔高达6亿4000多万元、来自厦门三家银行的贷款仍然注入到这个瘦如枯槁的“巨人”当中。厦门永瑞恒会计事务所林某新及另一家会计事务所聂某两位注册会计师的审计报告为此起到了重要作用。

　　来自厦门警方的消息称，时任升汇集团财务总监的王某指使公司会计人员编制符合银行贷款条件的虚假财务报表，并将其提供给厦门某会计事务所的聂某。

　　此前，聂某一直负责为该集团及下属公司进行2004-2005年度的审计。因此，聂对该集团的财务状况可谓知根知底。

　　因深知自己所属事务所不会为这份虚假财务报表出具审计报告，聂想到了楼下的另一家事务所。

　　和他想的一样，这家事务所的负责人林某新答应了，条件是和他一起分享升汇集团付给他们的酬劳40万元。

　　连夜赶制审计报告

　　在后来的审讯中，林某新表示自己只拿了四分之一，也就是10万元。“这个价格，若真的审计起来连旅途费用都不够。”经侦支队陈奇粟警官说，10万元买的并不是审计报告而是林手头的签名和盖章。

　　因此，两嫌犯在未经任何审查的情况下，于2006年4月底，利用下班时间连夜赶制出该集团2005年的审计报告。所得的40万元酬劳也被两人瓜分。

　　靠着这份经过“操作”的审计报告，一家严重资不抵债的公司一下变成了盈利的优质公司。升汇集团因此顺利获得了来自厦门三家银行的64719.34万元贷款。

　　然而，升汇集团东窗事发后，当厦门当地法院判决该集团必须偿还贷款时，能收回来的款项却只有102万元。

　　会计师事务所为何铤而走险

　　厦门警方调查中发现，其实从2003年底开始，陈泳妃所拥有的升汇集团已出现资金周转问题。即便如此，2005年，升汇集团仍然入股了新乡化纤和锦化氯碱，使得该集团旗下上市公司达到三家。

　　据南方报业网的报道称，其实陈泳妃发家的道理并不复杂，她最早从收购永安当地一家纺织厂开始发家，而后陆续到全国各地收购国有资产。足迹遍布福建、湖南、安徽、辽宁等地。持续的并购使她获得足够的贷款砝码，借助各地银行贷款成了她“做强”的不二法宝。

　　林某新及聂某为何明知该公司会计报表有问题，还敢做出审计报告？据警方了解，目前，会计师事务所之间竞争激烈，即便拉到业务后，也有很大一部分要作为业务提成或者返还给客户，这极大加剧了公司运营的成本。而行业竞争激烈与行业准入不高及不够规范有关。

　　据警方介绍，按规定，一家事务所出具的审计报告中必须有该事务所两名会计师同时审核。而在该案中，另外一名签名的会计师却只是挂个名，不问事实，只负责签名拿钱的退休审计干部。

　　“而厦门三家银行觉得这么大企业没理由就这么倒了，所以才贷款”，陈警官说，加上攀上一个大客户的想法使当时的银行没有估计到问题所在。