粤注协〔2007〕69号
各地级市注协，各有关会计师事务所：
根据中注协印发的《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》、《中国注册会计师协会关于开展2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2007]21号）的精神，省注协决定组织开展2007年会计师事务所执业质量检查工作。现将有关事项通知如下：
一、检查目标
以促进和保障会计师事务所贯彻落实两大准则体系为目标，全面考察新审计准则和会计准则的执行情况，遏制会计师事务所无序竞争行为，促进注册会计师规范执业，进一步提高行业执业质量，树立行业协会监管的权威性，切实维护社会公众利益。
二、检查内容
1、会计师事务所是否按照新审计准则的要求，及时修订审计规程，实施风险导向审计程序。
2、会计师事务所是否按照质量控制准则的要求，修订并贯彻执行质量控制制度，实施必要的项目质量控制复核。
3、会计师事务所是否在执业过程中恪守职业道德规范的要求，制定严格的程序确保会计师事务所和注册会计师的独立性。
三、检查范围
2007年执业质量检查范围，原则上以检查会计师事务所执行公司2006年度的审计和验资业务为主，必要时，也可追溯以前年度的业务。抽查业务的数量，应当反映会计师事务所整体的执业质量状况，具体数量根据会计师事务所的具体情况确定。
四、检查对象
按照全省事务所总量，采用随机抽样的方法，同时结合以下应予重点关注的情形，确定82家事务所（检查面20.55%，名单见附件）作为今年检查的对象：
（一）被审计单位变更委托时，尤其是当前任事务所由于审计意见与客户发生分歧被炒、不计后果承接的后任事务所；
（二）股东、合伙人或事务所高层管理人员之间矛盾较大、或发生纠纷，可能影响执业质量的事务所；
（三）采用恶意降低收费、支付回扣或好处费、广告宣传等方式进行不正当竞争、承揽业务的事务所；
（四）诋毁同行、损害同行利益的事务所；
（五）受到投诉、举报的事务所；
（六）未接受过协会组织的年度业务检查的事务所。
五、组织实施
今年执业质量检查工作由省注协统一布置，统一组织实施。省注协负责制定检查方案，确定年度检查对象，抽调检查人员成立检查队伍，开展对检查人员的培训，指导检查小组工作，审查检查小组报告，编写检查案例，研究处理检查结果，向财政部门和会员通报检查情况。被检查事务所所在地的市级注协应积极配合检查组的工作，并做好检查组的接待联络任务，接待费用由市注协先垫支，省注协支付。
深圳市事务所的执业质量检查由深圳注协组织实施，检查方案及结果报省注协；其他有条件和力量的市注协，报经省注协同意，可以组织开展本地区事务所的执业质量检查，在开展检查工作前应将具体检查工作实施方案报省注协审核。
六、时间安排
（一）5月制定2007年会计师事务所执业质量检查实施方案，确定被检查会计师事务所名单并报送中注协。
（二）统一布置。6月编制、整理、印制检查工作底稿，抽调检查人员。
（三）培训与检查。7月初，对全体检查人员进行培训，培训结束后，各检查组即赴各地开展实地检查工作，7月底前结束。
（四）处理与总结。8月至10月，召开检查总结会，听取检查组的汇报；审核、汇总各检查组的报告及有关数据，撰写检查整改意见；对问题比较严重的事务所和注册会计师，根据《广东省注册会计师行业惩戒暂行办法》给予相应的惩戒。 11月1日前，撰写检查总结上报中注协，向财政部门和会员通报检查情况。
七、具体要求
（一）各市级注协和会计师事务所应高度重视2007年执业质量检查工作，把执业质量检查作为保障两大准则体系顺利实施的重要工作来抓。
（二）省注协一如继往地坚持“严格检查、严格惩戒”，严格按照惩戒办法的规定实施行业惩戒，并做好以前年度检查发现存在问题的会计师事务所的跟踪监管，落实整改要求，确保检查效果。
（三）加强与被检查会计师事务所的沟通。接受检查的会计师事务所要积极配合协会开展检查工作，在检查组工作期间，事务所负责人及主要业务人员应做好检查准备；及时、全面地向检查人员提供检查所需的资料，如实回答检查人员的询问，为检查组提供必要的工作条件。按时参加检查组召集的会议，不得以任何理由对检查工作予以拒绝、阻挠和抵制。
（四）在检查组具体实施检查工作之前，被检查会计师事务所应对内部管理制度的建立和执行情况，以及2007年1月1日至5月出具的业务报告进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案，填妥检查表格（附件二）并制作成电子表格以备检查使用。
（五）检查人员应当扎实工作，坚持原则，客观、公正地发表检查意见；对在检查中知悉的事务所及其客户的有关情况，不得用于与检查无关的任何用途，不得向与检查无关的任何人员泄露；检查过程中形成的检查工作底稿等有关资料，所有权归省注协；不得接受被检查事务所的宴请、礼物、礼金，不得参加被检查事务所安排的娱乐、旅游活动。
（六）加强宣传。检查工作阶段性成果和最终检查成果要通过一定的方式予以宣传。
附件：1. 2007年业务质量检查名单及时间安排表(检查名单已电话通知，此处省略)
法律法规
省注协关于开展 2007年会计师事务所执业质量检查工作的通知