关于进一步认真执行《资产评估机构审批管理办法》的意见

各资产评估机构，珠海市评协：
　　《资产评估机构审批管理办法》（财政部令第22号，下称《办法》）自2005年5月起发布实施至今已有两年多的时间。两年多来，遵照《办法》的有关规定及要求，我省的资产评估机构审批管理工作全面展开，财政部门根据相关规定进行资产评估机构的行政许可，行业协会对注册资产评估师注册情况、合伙人或者股东无不良执业记录情况审核、监督，逐步建立了我省评估行业行政管理与行业自律管理相结合的管理体制。目前，我省已批准新设立的资产评估机构15家，变更备案并换发新版证书的资产评估机构20余家，撤销不符合《办法》的资产评估机构近10家。
　　目前，我省仍然有为数不少的资产评估机构未能符合《办法》的要求，广大的注册资产评估师也面临是否继续执业的选择。全省的评估机构、会计师事务所持观望态度的比较普遍，这与《办法》中允许兼营评估的期限越来越近形成了矛盾。因此，在这个关键的时刻，广大评估机构和注册资产评估师应该认真进行思考，尽快改变观望态度，变被动为主动，认真贯彻落实《办法》，积极地推动我省资产评估行业向专营化平稳过渡。为此，现对如何进一步认真执行《办法》提出以下意见：
　　一、认真理解《办法》对资产评估行业发展的重要意义和作用
　　《办法》对资产评估机构提出了更为科学合理的制度要求，反映了新时期资产评估行业行政主管部门和自律组织监管理念的转变。《办法》是顺应新的管理体制的需要，是符合新的法律和政策环境的要求，是适应新的市场环境的需要，是满足行业规范发展的需要。与此前实施6年之久的《资产评估机构管理暂行办法》相比，《办法》有以下几个特点：一是充分体现《行政许可法》的精神；二是充分发挥行业协会作用；三是明确提出评估机构实行专营；四是坚持“有进有出”的理念，完善准入和退出机制；五是非注册资产评估师可以担任合伙人或股东；六是规定了评估机构内部治理结构。因此，它的发布与实施，势必会积极推进资产评估机构的规范管理，会进一步保证评估机构独立、客观、公正地执业，是资产评估行业规范、健康发展的新起点。
　　《办法》规定，“资产评估机构是指依法设立，取得资产评估资格，从事资产评估业务活动的社会中介机构”，并明确“办法施行前批准设立的资产评估机构及其分支机构，不完全具备本办法规定条件的，应当在2008年6月30日前达到本办法规定的条件”。按照以上规定，在我国存在了十六年的资产评估兼营机构将被取消，资产评估机构将走向专营化。这从根本上激励着当前的评估机构要完善自身内部的管理制度，提高自身的产品质量和服务质量，有效的控制自身风险，要朝着做强做大的方向发展。在评估行业进行新一轮的良性整合过程中，要有效地整合资源，从而提高行业的综合竞争力，这也是评估行业发展的趋势所在。
　　二、对资产评估行业的发展前景要有明确的认识和估计
　　资产评估行业是随着社会主义市场经济发展而发展的。当前，我国经济社会呈现良好发展态势，社会主义市场经济体制日趋完善，经济保持平稳发展，为资产评估行业发展创造了良好环境。从我省的情况来看，全省经济社会发展开始转入科学发展轨道，呈现又好又快的态势。经济综合实力实现新跨越，经济增长方式明显转变，内外源经济协调发展，城乡区域协调发展实现新突破，区域合作开创新局面，体制改革继续深化，城乡居民生活水平明显提高，经济社会全面发展，和谐广东建设取得初步成效。可以说，正是由于我省经济的持续快速发展，为资产评估行业创造了日益扩大的发展平台和广阔的发展空间。
　　过去的一段时间里，由于各种原因造成评估行业执业环境不尽如意，注册资产评估师的执业难度有所加大，广大评估师的执业信心受到了不同程度的影响。但是随着《办法》的贯彻落实，队伍的专营化、行业的独立性、公正性、诚信度都会得到迅速地加强和提高，在社会经济迅猛发展的背景下执业环境也会不断地得到改善。这一点在今年已有所体现。当然，资产评估业还不如其他行业成熟、稳定，但是年轻的行业更具有开拓性、创造性，我们相信在社会经济迅猛发展的大背景下，只要我们坚持不懈地努力与付出，评估行业的“金秋时节”将会如期而至。因此，凡有志于资产评估业繁荣发展的人士，应该尽早认清形势，继续坚守岗位，加强自身的责任感和使命感，共同努力把我省的资产评估业办成一个深受社会尊重、享有诚信声望的行业。
　　三、已符合《办法》要求的资产评估机构要树立做强做大意识，努力向大中型资产评估机构发展
　　目前，我省已有一批符合《办法》要求的资产评估机构，其中有一部分评估机构是具有一定实力的。但是也要清醒地看到，有些地方机构数量过多，部分机构规模太小。存在着专业配备不健全、评估团队不完善、职业道德松懈、执业质量低劣等等问题。《办法》的发布实施，一定程度上提高了进入评估市场的准入条件，就是要推动整个行业形成规模效应。为此，我省符合《办法》要求的评估机构应该努力抓好内部管理，提高执业质量，吸纳优秀人才，走强强联合之路。对规模过小的机构，通过良性整合的方式重新组建成一些专业配备齐全、执业质量有保障，自身内部管理完善的具有一定规模的评估机构，从而逐步建立一支有实力、有规模的广东评估队伍。
　　四、尚未符合《办法》要求的资产评估机构应以积极的态度按《办法》和财政部有关文件要求认真执行
　　《财政部关于贯彻落实<资产评估机构审批管理办法>，认真做好资产评估机构管理工作中的通知》中规定，“《审批办法》实施前取得资产评估资格的会计事务所、咨询公司等，经协商同意以分立方式设立的资产评估机构，可以继承原资产评估资格，并按规定到省级财政部门办理机构设立和资产评估资格变更手续。新设机构的资格取得时间和评估收入业绩可以连续计算，并应妥善处理原机构提取的评估业务风险基金，明确相关责任。”目前，我省这样的机构中，有一些资产评估业务是占一定比例的，而且也拥有不少的注册资产评估师。因此，这些机构要审时度势，抓住机遇，结合自身机构的实际情况，按照规定要求抓紧办好机构分设的相关工作。对于规模小的兼营机构进行分立确实存在一些困难，但还是可以采用各种方式进行整合，实现资源和利益共享，责任与风险共担的规模企业，无论是从事注册会计师行业，或是资产评估行业，都能集中精力做到专业，规范执业，实现双赢，这才是顺应潮流和大势所趋之举，才能将会计、评估等中介专业性行业推入一个良性发展的阶段，才能将我省的审计、评估中介机构推向国际市场。
　　五、过渡期内加大监管力度，强化执业质量意识，防止恶意压价破坏市场现象
　　《办法》实施过程中，各评估机构应该积极面对选择自身发展方向。要切实防止只顾眼前利益，不顾职业道德，不顾执业质量与风险，恶意压价，破坏执业环境的行为出现。因此，在《办法》规定的过渡期内，协会将加强行政自律管理，强化执业质量意识，加大惩戒力度。对发现有恶意压价、违反职业道德、恶意破坏市场等者，不仅要在行业内进行惩戒，严重的将追究其行政、法律责任。为此，我们要求广大评估机构和注册资产评估师在过渡期内自觉遵守职业道德准则，杜绝恶意压价破坏市场的行为。致力于继续从事评估行业的，大家共同努力，做好评估事业，推动行业的专营化、科学化、市场化和规范化的发展；愿意从事注册会计师行业的，要按规定程序注销资产评估资质，集中精力做好审计业务，与评估机构共同合作，为广东的社会经济活动提供专业服务，实现双赢。
　　如今，离过渡期的最后期限也仅剩短短几个月，但我省的分设工作仅是开了个头，省评估协会将着力提高服务水平，既要履行监督、审核职能，又要继续收集贯彻过程中的各种意见和建议，发挥好桥梁作用，尽力为评估机构和广大注册资产评估师排忧解难，以有效地贯彻落实好《办法》，实现我省评估机构专营化平稳过渡。


　　　　　　　　　　　　　 二〇〇七年十一月二十九日