山东注协关于对山东金正联合会计师事务所出具虚假验资报告等5起案例的通报

各会计师事务所、资产评估机构：
　　为了有效整顿和规范市场经济秩序，打击无照经营、垫资、虚假验资等中介违法行为，2007年我省工商、财政、公安等部门联合开展了全省公司登记中介服务机构违法行为专项治理工作。11月28日，省工商局、省财政厅、省公安厅联合发布了专项治理查处结果，公布了十大非法垫资、虚假验资典型案例。其中有5起案例涉及我们注册会计师行业，问题严重，影响恶劣，损害了我省注册会计师行业的社会形象。现将此5起案例通报如下：
　　一、山东金正联合会计师事务所出具虚假验资报告案
　　山东金正联合会计师事务所在不向银行询证的情况下，仅凭不实的银行进账单或现金交款单为设立公司的当事人出具验资报告。目前，已发现该所为潍坊金广隆置业有限公司、山东隆鑫置业有限公司等6家公司出具了虚假验资报告。
　　潍坊市工商局已联合东营市工商局立案调查。对涉案的6家公司正在依法处理。
　　二、临沂阳都会计师事务所出具虚假验资报告案
　　临沂阳都会计师事务所不履行必要的验资程序，为14家公司出具的验资报告，共收取验资费用5700元。
　　沂南县工商局依法对该事务所作出了没收违法所得，罚款17.1万元的行政处罚。
　　三、临沂金桥会计师事务所提供虚假评估验资报告案
　　2005年山东蒙阳红生态农业集团有限公司为承揽项目，需要一份注册资本不低于4000万元的营业执照，其法定代表人提供了两份总计土地106亩的土地承包经营合同书（其中一份合同已于2001年终止），要求临沂金桥会计师事务所为其出具评估报告和验资报告。该会计师事务所在没有实地测量和价格询证的情况下，出具了价值为4206.6万元的资产评估报告书。随后，该会计师事务所注册会计师依据评估报告，作出了数额为4200万元的虚假验资报告。山东蒙阳红生态农业集团有限公司持验资报告办理了变更登记。
　　2007年6月20日，平邑县公安局经侦大队依法对该会计师事务所法定代表人王兴全及工作人员任安德刑事拘留，目前，此案正在进一步审理中。
　　四、聊城天信会计师事务所虚假验资案
　　聊城天信会计师事务所先后为6家公司承担验资业务，验资所用银行对账单、询证函均由拟成立公司的当事人提供。该事务所在验资过程中没有履行询证义务，在未查证银行进账单、银行询证函真伪的情况下，为上述6家拟成立的公司出具的验资报告，从中牟利9200元，经调查，上述银行询证函及对账单均系伪造。
　　聊城市工商局依法对其没收非法所得，并处3.5万元罚款。
　　五、淄博市徐善秀无照经营审计业务案
　　徐善秀，男，注册会计师，雇工两名，利用两台微机等简陋设备，无营业执照从事审计业务。从2006年底开始经营，主要靠几个朋友联系业务，起草好审计报告后到山东某会计师事务所（后经查实系山东永晟会计师事务所有限公司）盖章（另案处理），该事务所按比例提成费用。截至案发时，已为20户企业出具审计报告。
　　淄博市工商局对此无营业执照审计业务依法予以取缔，并对当事人处2万元罚款。
　　以上会计师事务所和注册会计师，要在接受行政机关处罚处理的同时，严格按照行业有关规定和要求，认真进行全面整改。协会将组织人员进行进一步的检查和督导。各会计师事务所、资产评估机构和注册会计师、注册资产评估师要引以为戒，依法执业，恪守准则，不断提高执业水平。
　                                   　二○○七年十二月五日
　　                                   山东省注册会计师协会
　　                                   2007年12月7日印

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