审计外勤日记之二、在小所的规范之旅

　　前次来，我到了现场跟负责人了解项目情况，才发现小所项目管理的差距。

　　我问了一些简单的包括公司业务到底是什么，做什么的，其盈利模式到底是什么，六七个人，谁都说不清，只知道是做信息名址业务的。后来问到公司业务负责人，才知道是基于手机移动网络产品，通过输入关键词直接连接到公司WAP网站的东西。

　　于是我就问项目的审计计划做了没？答，做了。我拿过来一看，就是简单的人员和时间安排。这叫审计计划？于是我就跟现场负责人简单介绍了审计计划的内容，包括对公司基本情况描述，产品业务，组织架构了解，财务核算基本情况和特点以及我们初步的财务报表分析之后认定的一些重要审计领域，初步的审计重要性水平再加上人员和时间计划等等才是我们的审计策略备忘录。回答是从来没做过，如果要的话，做完了回去再补。

　　没办法，我知道现在跟他们讲再多没用，要讲也要等回公司了再正式培训，现场我只能做给他们看。我分别叫来客户财务经理和业务负责人重新对这些进行了解和记录，就在审计现场问，让现场负责人坐在我旁边听。整个过程调查了半天，我将企业基本情况摸的差不多，然后根据企业业务和核算特点，提炼出审计中要注意的几个重点内容，并对于收入和成本的审计，专门设计了一套针对性的审计程序，甚至连特殊程序的模板都给指导做好了。接下来又花了一个小时强调了底稿怎么开，才离开了现场。

　　今天再来时，感觉大家工作积极性有了较大改观，工作进度也很快，我抽查了几家分公司的底稿，都开的有模有样了，关键的点也都关注到了。感觉这些小朋友其实都很聪明，以前苦于没有人指导，完全靠自己摸索，不成系统，没有章法，但一旦指明后都能做的很好。我在想，如果继续还是让他们保持原来的状态，真的会误人一辈子的啊。

　　由于即将要出审计报告了，我今天简要的复核了一些重要科目底稿，根据现场负责人编制的TB等开始攥写审计总结备忘录和审定报表分析。我以前的帖子里介绍过，这两个文件是我控制现场的两个重要工具，一方面通过审计总结备忘录，我能了解到一些重大问题是否解决，是如何解决的；另一方面通过分析审定报表来控制总体报表风险。

　　经过半天的攥写，差不多弄了个轮廓。

　　吃晚饭时，我决定把这项工作交给项目组里一位同事来做。这个同事听说准备离开我们所了，平常看他感觉比较忧郁，从其他同事那里了解到他其实业务能力比较强，已经通过CPA考试许多年了，年纪要比我大七八岁，但一直没有被重视，可能还是因为性格问题吧。并且听说他自己也对出去做什么没想好，比较不自信。其实我很想和他好好交流，让他再留下来做半年，我想我还是能给他一些帮助的，毕竟他一直在小所做，总体素质很难达到一个高度，不是职业能力，而是职业素质。如果他能和我一起，将一些大所的审计方法和工作理念等一起探讨实践下，对他今后找工作肯定是有帮助的，至少能和我一样多些“盲目的自信”。

　　吃完晚饭后，就把开始安排把工作交代给他了，虽然看的出开始他有些抵触，但拿过去后还是在蛮认真的做，对我的具体指点也显得态度诚恳的听取，毕竟我那模板看起来还是蛮先进的东东（又盲目自信一把，呵呵）。

　　经过这些天与各个外勤小组的接触，我发现其实很多人认为的小所做不规范是时间和人员安排不足的问题，我认为不是，其实是观念问题。比如，当大家把工作当负担，就不可能做出有激情的事情，如果把工作当作提升自己能力的机会，就不一样了；还有，如果所里上面的人没有好的理念，做事没有规矩，下面的人自然就迷茫了。

　　还有很多，以后再说。